Имущественный вычет при покупке жилья

[Оксана]

сейчас переговорила с коллегой, он уже получает налоговый вычет..
Первое- надо идти в налоговую по месту регистрации.
Подать все документы (акты, сведетельство(не вегда дают вычет без свидетельства есть какие то условия), копию паспорта, НДФЛ за последние 3 года, оплаченные счета на покупку квартиры и налоговую деклорацию и № счета, но ее не обязательно..кажеться еще что то.)
В чем разница .. с декларацией вы можите получить возврат налога единовременно на счет в сбербанке (при условии, что налоги уплаченные вами за последний три года равны или превышают сумму возврата))) самы лучший вариант..
второй вариант без декларации.. вам выдают справку на работу и работодатель просто не перечисляет с вашей ЗП налог до конца года. Если сумму не выбрали за год то.. в следующем году надо так же сходить в налоговую получить новую справку.. и снова ежемесячно получать выплату..

Вывод .. удобнее получить все справки НДФЛ и правильно заполнить декларацию (что не просто), тогда выплата единовременная (при условии, что за последнии три года вы уплатили государству не меньшую сумму в виде налогов)))
Как то так выходит...

[Stepan]

Кстати да ... чтобы вернуть именно 13% с 2 млн. , надо было эти 2 млн. за последние 3 года в белую заработать ...

т.е. средняя з.п. за 3 года должна быть более 55т.р.

[Тютинмуж]

Кстати ... если квартира приобретена в ипотеку.. то можно ежегодно получать вычет ещё и на проценты уплаченные банку... и там нет ни каких ограничений в виде суммы в 2 млн. сколько заплатили..со всей суммы 13% каждый год.

[Lota]

Ну а самое главное - даже если все документы у вас на руках будут в этом году, на вычет сможете подать только в 2011 г.

подавать документы на вычет через работодателя можно сразу же, как будет акт приема-передачи на руках.

[Lota]

Вывод .. удобнее получить все справки НДФЛ и правильно заполнить декларацию (что не просто), тогда выплата единовременная (при условии, что за последнии три года вы уплатили государству не меньшую сумму в виде налогов)))
Как то так выходит...

так было раньше. теперь вышло письмо (противоречащее НК), что вычет начинает считаться только с года покупки=регистрации собственности. то есть за последние три года сведения больше не принимают, только за этот год.

на эту тему на всех жилищных форумах, включая и форум комендантского квартала, очень много написано.

[menify]

... оплаченные счета на покупку квартиры ...

Что это в нашем случае будет?
Акт взаимозачёта?

Как я понимаю перевод денег на счёт ЮИТа по предварительному договору ничего не значит.
Так это не покупка квартиры, а сумма обеспечения.

[Stepan]

... оплаченные счета на покупку квартиры ...

Что это в нашем случае будет?
Акт взаимозачёта?

Как я понимаю перевод денег на счёт ЮИТа по предварительному договору ничего не значит.
Так это не покупка квартиры, а сумма обеспечения.

Тоже интересует этот вопрос. Как я понимаю - наше дело подтвердить, что мы за квартиру платили.

Думаю надо нести предварительный договор, квитанции о его оплате и доп. соглашение о зачете

[Marta]

Для получения имущественного налогового вычета следует написать заявление и приложить к нему:

* документы, подтверждающие право собственности на квартиру (дом);
* договор о приобретении квартиры (дома) или прав на квартиру в строящемся доме;
* акт приема-передачи квартиры покупателю;
* платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам,расписки продавца квартиры, банковские выписки о перечислении денежных средств в счет погашения ипотечного кредита, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и другие документы);
* кредитный договор.

Следует иметь ввиду, что без документов, подтверждающих право собственности на жилье, получение налогового вычета невозможно. То есть, если приобретается квартира в строящемся доме, то для получения налогового вычета необходимо дождаться момента, когда на руках окажется свидетельство о собственности или акт приема-передачи. Кроме того, для подтверждения сумм процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, необходимо ежегодно в банке-кредиторе получать выписку произведенных платежей с их разбивкой на сумму основного долга и сумму уплаченных процентов. Если ипотечный кредит был оформлен в иностранной валюте, то при расчете налогового вычета все платежи по кредиту пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день платежа.

По окончании года подготовленный пакет документов предоставляется вместе с налоговой декларацией в налоговые органы по месту прописки. Налоговый инспектор рассматривает декларацию в срок до 3 месяцев, и даёт ответ о возможности получения налогового вычета. Если ответ положительный, то необходимо написать заявление с просьбой о перечислении суммы вычета на личный банковский счет. В течение месяца налоговые органы осуществляют платеж по указанному заявлению.

Вот еще немного о налоговом вычете (Консультант Плюс: Практический комментарий основных изменений НЗ на 2009г.):

3. Имущественный налоговый вычет
при приобретении жилья увеличен до 2 млн. руб.

Размер имущественного налогового вычета, предоставляемого физическим лицам при новом строительстве либо приобретении жилья, увеличен с 1 млн. руб. до 2 млн. руб. (абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Действие этой нормы распространено на отношения, возникшие с 1 января 2008 г. (п. 6 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ), то есть при подаче в 2009 г. заявления на вычет за 2008 г. физлица могут указать уже новый, повышенный размер вычета.
Если данный вычет в 2008 г. предоставлялся физическому лицу работодателем в порядке п. 3 ст. 220 НК РФ, то его остаток (разницу между 2 млн. руб. и суммой вычета, предоставленной работодателем) можно получить либо в общем порядке, подав заявление в инспекцию (абз. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ), либо в следующем году у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом (Письмо Минфина России от 02.04.2007 N 03-04-06-01/103).
На практике возник вопрос, в каком размере налогоплательщик получит имущественный вычет при строительстве жилья, если договор долевого участия заключен до 01.01.2008, а свидетельство о праве собственности получено после 01.01.2008.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ право применения имущественного налогового вычета при строительстве либо приобретении жилья не ограничивается только тем периодом, когда были произведены соответствующие расходы. Воспользоваться имущественным вычетом налогоплательщик может при наличии у него либо акта приема-передачи квартиры, либо свидетельства о праве собственности (Письмо Минфина России от 07.09.2007 N 03-04-05-01/296). То есть до получения этих документов подтвердить право на вычет невозможно.
Таким образом, если акт приема-передачи квартиры или свидетельство о праве собственности датированы 2008 г., то право на вычет возникает в 2008 г. (несмотря на то что заключен договор долевого участия и произведена оплата ранее). Поэтому налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным вычетом в 2008 г. в сумме 2 млн. руб.

[Marta]

Источник: Консультант Плюс:
"ЭЖ-Юрист", 2009, N 6

Вопрос: Мы с супругой в 2008 г. заключили договор подряда на строительство дома (в договоре в качестве покупателя названы мы оба). В этой связи возникли следующие вопросы. При сумме договора 3,8 - 4 млн руб. можем ли мы оба претендовать на возмещение и в каком размере (130 тыс. или 260 тыс. руб.)? Могу ли я рассчитывать на возмещение за 2005 - 2006 гг., когда получал хорошую зарплату и соответственно платил налог? Каков срок подачи документов? Можно ли заявлять вычет при недострое?
А.Петров, г. Москва

Ответ: В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ основанием для заявления имущественного налогового вычета по НДФЛ является приобретение права собственности на жилье, поэтому заключение договора подряда на строительство дома права на вычет не дает. Имущественный вычет может быть предоставлен и в отношении недостроя, но на такой объект все равно должно быть оформлено право собственности.
Упростим ситуацию и предположим, что право собственности в 2008 г. уже зарегистрировано. В этом случае у налогоплательщика с 2009 г. возникает право обратиться в налоговые органы с заявлением о предоставлении имущественного вычета. Право это не ограничено никакими сроками, поэтому налогоплательщик может подать заявление о вычете в любой последующий год. Главное, чтобы у него сохранились документы, подтверждающие произведенные им расходы (чеки, квитанции, расписки продавца в получении денег и др.), - без этого вычет никто не предоставит.
Ограничения существуют в отношении налоговых периодов, за которые может быть предоставлен вычет.
Во-первых, согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано только в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Это правило распространяется на вычеты - раз у налогоплательщика возникло право на вычет, то НДФЛ (в соответствующей сумме) считается излишне уплаченным.
Во-вторых, основанием для получения вычета является приобретение права собственности. Поэтому в отношении тех периодов, когда дом в собственности налогоплательщика еще не находился, налоговый вычет не предоставляется.
Поясним на нашем примере.
Если право собственности зарегистрировано в 2008 г., то в случае обращения налогоплательщика в налоговый орган в 2009 г. ему будет возвращена сумма НДФЛ, удержанная с него в 2008 г. При этом в отношении НДФЛ, удержанного до года приобретения права собственности (в 2007, 2006 гг. и т.д.) вычет предоставляться не будет. Неиспользованный остаток вычета перейдет на последующие годы (2009, 2010 и так далее).
Если гражданин подаст заявление о вычете по данному объекту позже, допустим, в 2011 г., то возврат налога может быть произведен за предыдущие годы при условии предоставления налоговых деклараций по этим годам, но не ранее года приобретения права собственности (т.е. за 2010, 2009 и 2008 гг.). Остаток вычета, если таковой будет, перейдет на последующие годы (2011 г. и т.д.).
Налоговый вычет по НДФЛ на приобретение жилья может быть предоставлен в отношении объекта недвижимости (дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб. (до 1 января 2008 г. - не более 1 млн руб.).
Поскольку на сегодняшний день право собственности на дом еще не зарегистрировано, то сумма вычета составит 2 млн руб. (т.е. сумма НДФЛ к возврату - 260 тыс. руб.).
В случае если собственников у объекта несколько, сумма вычета распределяется между ними. Порядок распределения зависит от характера общей собственности.
Если будет оформлена общая долевая собственность (когда в документах на недвижимость определены размеры долей каждого из сособственников), то вычет предоставляется пропорционально размерам долей. Допустим, собственность будет оформлена в равных долях. Тогда на каждого из супругов придется по 1/2 от суммы вычета (т.е. по 130 тыс. руб. на каждого). При этом если один из супругов не сможет использовать вычет (предположим, ввиду отсутствия доходов), то передать другому свою часть вычета не получится.
Отметим также, что для целей получения вычета не имеет значения, на имя кого из супругов оформлены платежные документы. Налоговики наконец-то стали считаться с положениями законодательства о совместной собственности супругов (см., например, Письмо Минфина России от 14.07.2008 N 03-04-05-01/242).
Если объект недвижимости будет приобретен супругами в общую совместную собственность (без выделения долей), сумма вычета распределяется между ними в любых пропорциях в соответствии с их заявлением. Иными словами, возможно использование 100% вычета одним из супругов. При этом следует учитывать, что, по мнению Минфина, второй супруг в этом случае все равно считается воспользовавшимся своим правом на вычет (см. Письмо от 15.10.2007 N 03-04-05-01/337).

М.Мошкович
Газета "ЭЖ-Юрист"
Подписано в печать
13.02.2009

[Lota]

Получение имущественного вычета по месту работы

Имущественный налоговый вычет в связи с покупкой жилья может быть представлен налогоплательщику до окончания налогового периода при обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права на этот вычет налоговым органом.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию документы:

1) письменное заявление, в котором следует указать паспортные данные, адрес постоянного места жительства, ИНН (при наличии), данные о работодателе (наименование, ИНИ, КПП организации), а также размер вычета по стоимости квартиры (дома, доли) и отдельно размер вычета по суммам, направленным на погашение процентов по целевым (займам) кредитам;

2) договор о приобретении жилья или права на квартиру в строящемся доме, акт о передаче жилья налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней;

3) платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные чеки и другие документы).

Налоговый орган в течение месяца рассмотрит заявление, проверит представленные документы и в случае подтверждения права налогоплательщика на вычет выдаст ему уведомление [3], которое он представит в бухгалтерию по месту работы.

Обратите внимание! Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в течение налогового периода только у одного работодателя (налогового агента), которому он передает соответствующее письменное заявление, а так же выданное налоговым органом уведомление.
Независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия организации, в которой он работает, должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на него (Информационное сообщение ФНС России от 18.03.2005 «Предоставление имущественных налоговых вычетов в части расходов на приобретение жилого объекта»). Таким образом, предприятие произведет возврат налога, удержанного по ставке 13 процентов в период с января по месяц, в котором работник представил уведомление. А затем бухгалтерия не будет исчислять и удерживать НДФЛ до тех пор, пока доходы сотрудника (нарастающим итогом с начала года) не превысят размера имущественного налогового вычета.

Если по итогам налогового периода доход работника, полученный от организации, окажется меньше суммы имущественного налогового вычета, указанной в уведомлении, то он имеет право вновь обратиться в налоговый орган за получением нового уведомления.

Если налогоплательщик начал получать вычет по месту работы в одной организации, а за тем перешел на работу в другую, то он не может передать свое уведомление о праве на имущественный налоговый вычет новому работодателю. Воспользоваться положенной льготой в такой ситуации он сможет путем декларирования своих доходов по окончании календарного года.

Обратите внимание! Если у налогоплательщика несколько источников дохода и в течение года он не полностью использовал имущественный налоговый вычет у указанного в уведомлении налогового агента, то в следующем году он вправе подать декларацию в налоговую инспекцию, чтобы вернуть 13-процентный налог, перечисленный в бюджет другими налоговыми агентами.

Вернуть работнику налог, перечисленный ранее, организация может из суммы НДФЛ, начисленного и удержанного с доходов других работников организации. Либо подать в налоговую инспекцию заявление о возврате или зачете налога (ст.78 НК РФ).